Тематический план учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
| № | Название раздела | Всего часов | ||
|---|---|---|---|---|
| Лекции | Практика | |||
| 1. | Тема 1. Теоретические основы налогообложения. Система налогов и сборов | 1 | 1 | |
| 2. | Тема 2. Налог на добавленную стоимость | 2 | 1 | 1 |
| 3. | Тема 3. Налог на прибыль организаций | 1 | 0.5 | 0.5 |
| 4. | Тема 4. Налог на доходы физических лиц | 1 | 0.5 | 0.5 |
| 5. | Тема 5.Акцизы | 1 | 0.5 | 0.5 |
| 6. | Тема 6. Налог на имущество | 1 | 1 | |
| 7. | Тема 7. Транспортный налог | 1 | 1 | |
| 8. | Тема 8. Специальные налоговые режимы | 2 | 1 | 1 |
| ВСЕГО: | 10 | 6.5 | 3.5 | |
Форма контроля знаний студентов
| Тип контроля | Форма контроля | Время | «Налоги и налогообложение» |
| Итоговый | Зачет | 40 мин. | Письменный зачет (тест, включающий открытые и закрытые вопросы, 2 задачи) |
Содержание курса «Налоги и налогообложение»
Тема 1. Теоретические основы налогообложения. Основные принципы налогообложения. Сущность налоговой политики.
Инструменты налоговой политики. Гармонизация налоговых отношений.Основы налоговой системы. Налоговая политика государства. Классификация налогов сборов в российской налоговой системе. Прямые и косвенные налоги в системе налогов и сборов РФ. Этапы развития системы налогов и сборов РФ.Налоговая нагрузка российской экономики. Налоговые льготы в системе налогов и сборов. Налоговые риски в российской налоговой системе.Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Налоговые льготы.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база, момент ее определения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты, условия их предоставления. Ставки, порядок исчисления налога. Налоговый период, сроки уплаты. Счета-фактуры. Особенности исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров (работ, услуг). Плательщики НДС. Налоговая база НДС. Налоговый период, сроки уплаты, cчета-фактуры. Объекты налогообложения. Особенности исчисления НДС при импорте/экспорте товаров.
Тема 3. Налог на прибыль организаций.
Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Классификация доходов: доходы от реализации. Внереализационные доходы. Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Налоговые ставки, их распределение по уровням бюджетной системы. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога в виде авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц.Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Классификация доходов. Внереализационные доходы. Расходы Порядок признания доходов и расходов. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.
Тема 4. Налог на доходы физических лиц.
Принципы обложения налога на доходы физических лиц в российской налоговой системе. Плательщики налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления и удержания налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и другими лицами. Принципы обложения налога НДФЛ. Плательщики НДФЛ. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления, удержания, перечисления в бюджет НДФЛ.
Тема 5. Акцизы.
Экономическая природа акцизов. Отличие акцизов от НДС. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики. Объекты обложения акцизами. Операции, освобождаемые от налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, срок уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов при импорте подакцизных товаров. Порядок освобождения от акцизов при экспорте товаров.
Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики. Налоговая база. Объекты обложения акцизами. Налоговые вычеты. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, срок уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов при импорте/экспорте подакцизных товаров.
Тема 6. Налог на имущество организаций.
Характеристика имущественных налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение средней, среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.Плательщики. Объект налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая база. Льготы по налогу.
Тема 7. Транспортный налог.
Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 10. Специальные налоговые режимы.
Понятие специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Условия перехода на УСН. Виды налогов, заменяемых единым налогом. Объекты обложения единым налогом: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности применения упрощенной системы на основе патента. Единый налог на вмененный доход. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Формирование налоговой базы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Единый сельскохозяйственный налог. Условия применения ЕСХН. Налогоплательщики. Объект обложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты.Понятие специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Условия перехода на УСН. Виды налогов, заменяемых единым налогом. Объекты обложения единым налогом: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Понятие ЕНВД. Базовая доходность. Налоговая база. Порядок исчисления и сроки уплаты. ЕСХН. Условия применения ЕСХН. Налогоплательщики. Объект обложения ЕСХН.